پاکستان میں جائیداد خریدنے یا بیچنے پر ٹیکس اور فیس (2026-27)
پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کیلکولیٹر سے حساب لگائیں ←
2026-27 میں جائیداد کے ہر سودے پر دو وفاقی ٹیکس لگتے ہیں: فائلر خریدار مالیت کا 1.25% (دفعہ 236K) اور فائلر فروخت کنندہ 2.75% (دفعہ 236C) دیتا ہے۔ نان فائلر کے لیے یہ ریٹ 10.5% سے 18.5% تک ہیں۔ ان کے علاوہ صوبائی اسٹامپ ڈیوٹی، کیپیٹل ویلیو ٹیکس اور رجسٹریشن فیس لگتی ہے، اور بیچنے والے پر منافع کی صورت میں کیپیٹل گین ٹیکس بھی بن سکتا ہے۔
کون سا ٹیکس کون دیتا ہے
رجسٹری، انتقال یا ٹرانسفر کرنے والا ادارہ، یعنی سب رجسٹرار، ترقیاتی ادارہ، ہاؤسنگ اتھارٹی یا ہاؤسنگ سوسائٹی، قانوناً ٹرانسفر کے وقت خریدار سے 236K اور فروخت کنندہ سے 236C وصول کرنے کا پابند ہے۔ دونوں ٹیکس قابلِ ایڈجسٹمنٹ ہیں: گوشوارہ جمع کرانے پر یہ اس سال کے انکم ٹیکس میں پہلے سے ادا شدہ شمار ہوتے ہیں۔
| مالیت | خریدار 236K، فائلر | خریدار 236K، نان فائلر | فروخت کنندہ 236C، فائلر | فروخت کنندہ 236C، نان فائلر |
|---|---|---|---|---|
| 5 کروڑ روپے تک | 1.25% | 10.5% | 2.75% | 11.5% |
| 5 سے 10 کروڑ روپے | 1.25% | 14.5% | 2.75% | 11.5% |
| 10 کروڑ روپے سے زیادہ | 1.25% | 18.5% | 2.75% | 11.5% |
درجے کا ریٹ پوری مالیت پر لگتا ہے، صرف اضافی حصے پر نہیں۔ فنانس ایکٹ 2026 نے لیٹ فائلرز کے الگ ریٹ ختم کر دیے، اس لیے لسٹ میں شامل ہر شخص اب فائلر والا ریٹ دیتا ہے۔ 2025-26 میں فائلر خریدار 1.5% سے 2.5% اور فائلر فروخت کنندہ 4.5% سے 5.5% دیتا تھا۔
سودے سے پہلے دونوں فریق ایف بی آر کی ویب سائٹ پر ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں اپنا نام دیکھ لیں؛ ریٹ ٹرانسفر کے دن کی حیثیت پر لگتا ہے۔
ایف بی آر ویلیو بمقابلہ ڈی سی ریٹ
ٹیکس صرف کاغذ پر لکھی قیمت پر نہیں لگتا۔ انکم ٹیکس آرڈیننس کی دفعہ 68 کے تحت ایف بی آر مخصوص علاقوں کے لیے جائیداد کی ویلیو نوٹیفائی کر سکتا ہے، اور بہت سے شہری علاقوں کے لیے کر چکا ہے۔ جس علاقے کی ایف بی آر ویلیو نوٹیفائی نہ ہو، وہاں اسٹامپ ڈیوٹی کے لیے ڈپٹی کمشنر یا صوبائی ادارے کی مقرر کردہ ویلیو (ڈی سی ریٹ) لی جاتی ہے۔ 236K، 236C اور کیپیٹل گین کے لیے مالیت اس سے کم نہیں ہو سکتی۔ صوبائی اسٹامپ ڈیوٹی صوبے کے اپنے قواعد کے مطابق لگتی ہے۔
رقبہ مرلے یا کنال میں ہو تو مرلہ کیلکولیٹر سے مربع فٹ یا مربع گز نکال کر ویلیو ٹیبل سے ضرب دیں۔
کیپیٹل گین ٹیکس
دفعہ 37(1A) کے تحت جائیداد بیچنے کا منافع (فروخت کی رقم منفی لاگت) کیپیٹل گین کے طور پر ٹیکس ہوتا ہے، اور ریٹ خریداری کی تاریخ پر منحصر ہے۔
یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد خریدی گئی جائیداد
اگر بیچنے کے دن آپ ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں ہیں تو منافع کا 15%، مدت چاہے جتنی ہو۔ لسٹ سے باہر افراد اور ایسوسی ایشن آف پرسنز پر عام سلیب ریٹس لگتے ہیں، مگر 15% سے کم نہیں؛ کمپنیوں پر کمپنی کا ریٹ۔
30 جون 2024 یا اس سے پہلے خریدی گئی جائیداد
| ملکیت کی مدت (سال) | خالی پلاٹ | تعمیر شدہ جائیداد | فلیٹ |
|---|---|---|---|
| ≤ 1 | 15% | 15% | 15% |
| 1 – 2 | 12.5% | 10% | 7.5% |
| 2 – 3 | 10% | 7.5% | 0% |
| 3 – 4 | 7.5% | 5% | 0% |
| 4 – 5 | 5% | 0% | 0% |
| 5 – 6 | 2.5% | 0% | 0% |
| > 6 | 0% | 0% | 0% |
فروخت کنندہ کا 236C اس کیپیٹل گین ٹیکس میں ایڈجسٹ ہوتا ہے۔ اگر جائیداد ایک ہی ٹیکس سال میں خریدی اور بیچی جائے تو 236C کم از کم ٹیکس ہے۔ جو سمندر پار پاکستانی (نائیکوپ، پی او سی یا شناختی کارڈ والے غیر مقیم) جائیداد ایف سی وی اے یا این آر وی اے اکاؤنٹ کے ذریعے خریدتے ہیں، ان کا 236C کیپیٹل گین کے بدلے حتمی ٹیکس ہے۔
صوبائی اسٹامپ ڈیوٹی، سی وی ٹی اور رجسٹریشن فیس
یہ چارجز پنجاب، سندھ، خیبر پختونخوا، بلوچستان اور اسلام آباد میں الگ الگ ہیں اور شہری و دیہی علاقے اور جائیداد کی قسم سے بدلتے ہیں۔ ہم ان کے موجودہ ریٹس کی کسی سرکاری ذریعے سے تصدیق نہیں کر سکے، اس لیے یہاں کوئی ریٹ نہیں دے رہے۔ اپنے سب رجسٹرار، صوبائی بورڈ آف ریونیو یا ای اسٹامپ چالان سے ریٹ لیں۔ ہاؤسنگ سوسائٹی یا ترقیاتی ادارہ اپنی ٹرانسفر فیس الگ لیتا ہے۔ عام طور پر یہ خرچ خریدار دیتا ہے، اگرچہ فریقین کچھ اور بھی طے کر سکتے ہیں۔
مثال: ڈیڑھ کروڑ کا گھر
فرض کریں ایک مکان کی ایف بی آر ویلیو 15,000,000 روپے ہے اور دونوں فریق فائلر ہیں۔
- خریدار کا 236K: 1.25% یعنی 187,500 روپے۔
- فروخت کنندہ کا 236C: 2.75% یعنی 412,500 روپے۔
- دونوں نان فائلر ہوں تو خریدار 1,575,000 روپے اور فروخت کنندہ 1,725,000 روپے دیں گے۔
- اگر بیچنے والے نے یہ گھر اگست 2024 میں 12,000,000 روپے میں لیا تھا تو منافع 3,000,000 روپے اور کیپیٹل گین ٹیکس 15% یعنی 450,000 روپے ہے۔ ٹرانسفر پر دیا گیا 412,500 روپے اس میں ایڈجسٹ ہو گا، اس لیے گوشوارے میں تقریباً 37,500 روپے مزید بنتے ہیں۔
- اگر وہی گھر 2020 میں لیا گیا ہوتا (چار سال سے زیادہ ملکیت) تو کیپیٹل گین ٹیکس صفر ہوتا، اور 236C گوشوارے میں دوسرے انکم ٹیکس سے ایڈجسٹ ہو سکتا ہے۔
صوبائی چارجز شامل کر کے اپنا حساب پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کیلکولیٹر میں کریں۔ قرض پر خرید رہے ہیں تو ہوم لون کیلکولیٹر سے قسط دیکھیں۔
ٹرانسفر کا طریقہ
- ملکیت کے کاغذات چیک کریں: رجسٹری، فرد یا سوسائٹی فائل، اور یہ کہ جائیداد پر کوئی بقایا یا تنازعہ نہ ہو۔
- ایف بی آر ویلیو اور ڈی سی ریٹ دیکھیں اور قیمت طے کریں۔ کاغذ پر قیمت ان سے کم لکھنے سے ٹیکس کم نہیں ہوتا۔
- دونوں فریق ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں اپنی حیثیت چیک کریں۔
- رجسٹرار یا سوسائٹی کے بتائے مطابق 236K اور 236C جمع کرائیں اور رسید سنبھال لیں؛ گوشوارے میں یہی ثبوت ہے۔
- صوبائی اسٹامپ ڈیوٹی، سی وی ٹی اور فیس ادا کریں، پھر سب رجسٹرار کے سامنے بیع نامہ رجسٹر کرائیں یا سوسائٹی میں ٹرانسفر کرائیں، اور ضرورت ہو تو انتقال کرائیں۔
- ٹیکس سال ختم ہونے پر گوشوارہ جمع کرائیں: خریدار جائیداد ویلتھ اسٹیٹمنٹ میں دکھائے، فروخت کنندہ منافع ظاہر کر کے 236C ایڈجسٹ کرے۔
عام غلطیاں
- کم قیمت لکھوانا: ٹیکس بہرحال ایف بی آر یا ڈی سی ویلیو پر لگتا ہے، اور کم قیمت لکھنے سے بعد میں بیچتے وقت آپ کی لاگت کم دکھے گی اور کیپیٹل گین زیادہ۔
- پرانے ریٹس پر حساب: یکم جولائی 2026 سے فائلر کے ریٹ کم اور یکساں ہیں، اور لیٹ فائلر کا الگ ریٹ ختم ہو چکا ہے۔
- 236C کو حتمی ٹیکس سمجھنا: یہ ایڈوانس ہے؛ کیپیٹل گین ٹیکس زیادہ بنے تو باقی گوشوارے میں دینا ہے۔
- نان فائلر رہنا: ڈیڑھ کروڑ کے سودے پر نان فائلر خریدار 13 لاکھ روپے سے زیادہ اضافی دیتا ہے؛ گوشوارہ جمع کرا کے لسٹ میں آنا عموماً سستا ہے۔
- صوبائی چارجز بھول جانا: اسٹامپ ڈیوٹی، سی وی ٹی اور سوسائٹی فیس بجٹ میں پہلے سے شامل کریں۔
اکثر پوچھے گئے سوالات
2026-27 میں فائلر کے لیے پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کتنا ہے؟
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ میں شامل فائلر خریدار کے طور پر مالیت کا 1.25% (دفعہ 236K) اور فروخت کنندہ کے طور پر 2.75% (دفعہ 236C) دیتا ہے، مالیت چاہے جتنی ہو۔ یہ یکساں ریٹ فنانس ایکٹ 2026 نے مقرر کیے اور یکم جولائی 2026 سے لاگو ہیں۔
نان فائلر کتنا زیادہ دیتا ہے؟
ایکٹو ٹیکس پیئرز لسٹ سے باہر خریدار پوری مالیت پر 5 کروڑ تک 10.5%، 10 کروڑ تک 14.5% اور اس سے زیادہ پر 18.5% دیتا ہے۔ نان فائلر فروخت کنندہ 11.5% دیتا ہے۔ ڈیڑھ کروڑ کے گھر پر خریدار کو 187,500 کے بجائے 1,575,000 روپے دینے پڑتے ہیں۔
ٹیکس ڈی سی ریٹ پر لگتا ہے یا ایف بی آر ریٹ پر؟
انکم ٹیکس آرڈیننس کی دفعہ 68 کے تحت جہاں ایف بی آر نے علاقے کی ویلیو نوٹیفائی کی ہو وہاں وہی لاگو ہوتی ہے؛ ورنہ اسٹامپ ڈیوٹی کے لیے مقرر کردہ ویلیو (ڈی سی ریٹ) لی جاتی ہے۔ 236K، 236C اور کیپیٹل گین کے لیے مالیت اس سے کم نہیں ہو سکتی، چاہے طے شدہ قیمت کم ہو۔
کیا کئی سال بعد بیچنے پر بھی کیپیٹل گین ٹیکس لگتا ہے؟
یہ خریداری کی تاریخ پر منحصر ہے۔ 30 جون 2024 یا اس سے پہلے لی گئی جائیداد پر ریٹ ملکیت کی مدت کے ساتھ کم ہوتا ہے اور فلیٹ پر 2 سال، مکان یا دیگر تعمیر شدہ جائیداد پر 4 سال اور خالی پلاٹ پر 6 سال بعد صفر ہو جاتا ہے۔ یکم جولائی 2024 سے لی گئی جائیداد پر فائلر مدت سے قطع نظر منافع کا 15 فیصد دیتا ہے۔
کیا 236C اور کیپیٹل گین ٹیکس ایک ہی چیز ہیں؟
نہیں۔ 236C ٹرانسفر کے وقت پوری مالیت پر لیا جانے والا ایڈوانس ٹیکس ہے۔ گوشوارہ جمع کرانے پر یہ کیپیٹل گین ٹیکس سمیت آپ کے انکم ٹیکس میں ایڈجسٹ ہوتا ہے۔ اگر جائیداد ایک ہی ٹیکس سال میں خریدی اور بیچی جائے تو یہ کم از کم ٹیکس بن جاتا ہے اور واپس نہیں ہوتا۔
میرے صوبے میں اسٹامپ ڈیوٹی اور سی وی ٹی کتنی ہے؟
اسٹامپ ڈیوٹی، کیپیٹل ویلیو ٹیکس اور رجسٹریشن فیس ہر صوبہ (اور اسلام آباد کے لیے وفاقی دارالحکومت کی انتظامیہ) خود مقرر کرتا ہے، اور یہ علاقے اور جائیداد کی قسم سے بدلتی ہیں۔ ہم موجودہ ریٹس کی کسی سرکاری ذریعے سے تصدیق نہیں کر سکے، اس لیے سب رجسٹرار، صوبائی بورڈ آف ریونیو یا ای اسٹامپ چالان سے معلوم کریں۔
اس رہنمائی کے کیلکولیٹر
- پراپرٹی ٹرانسفر ٹیکس کیلکولیٹر2026-27 کے لیے جائیداد کے سودے پر خریدار کا 236K اور فروخت کنندہ کا 236C ایڈوانس ٹیکس، فائلر اور نان فائلر کے لیے، اسٹامپ ڈیوٹی اور فیس سمیت معلوم کریں۔
- مرلہ کنورٹرمرلہ، کنال، مربع فٹ، مربع گز اور ایکڑ فوراً تبدیل کریں۔
- ہوم لون کیلکولیٹرپراپرٹی کی قیمت، ڈاؤن پیمنٹ، شرح اور مدت سے ہوم لون کی ماہانہ قسط، کل مارک اپ اور مکمل لاگت معلوم کریں۔
ذرائع
- انکم ٹیکس آرڈیننس 2001، 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ (ایف بی آر): دفعات 37(1A)، 68، 236C، 236K، پہلا شیڈول حصہ اول ڈویژن ہشتم اور حصہ چہارم، دسواں شیڈول
- ایف بی آر ود ہولڈنگ ٹیکس ریٹس کارڈ، ٹیکس سال 2027 (فنانس ایکٹ 2026)
- ایف بی آر ود ہولڈنگ ٹیکس ریٹس کارڈ، ٹیکس سال 2026 (فنانس ایکٹ 2025)
یہ رہنمائی عام معلومات کے لیے قواعد کی وضاحت کرتی ہے، یہ سرکاری، قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں۔ قواعد بدلتے رہتے ہیں، اس لیے کوئی قدم اٹھانے سے پہلے سرکاری ذریعہ یا کسی ماہر سے تصدیق کر لیں۔ دیکھیں ہم معلومات کیسے جانچتے ہیں۔