پاکستان میں سرکاری پنشن اور کمیوٹیشن کا حساب کیسے ہوتا ہے (2026)
پنشن کیلکولیٹر سے حساب لگائیں ←
وفاقی سرکاری ملازم کی مجموعی پنشن قابلِ شمار ملازمت کے ہر سال پر آخری 24 ماہ کی اوسط پنشن ایبل تنخواہ کا 7/300 ہے، زیادہ سے زیادہ 30 سال تک، یعنی 70%۔ اس کا 35% تک حصہ کمیوٹ کر کے یکمشت رقم لی جا سکتی ہے، جو کمیوٹ شدہ ماہانہ رقم × 12 × عمر کے کمیوٹیشن فیکٹر کے برابر ہوتی ہے۔ یہ نظام یکم جولائی 2024 سے پہلے بھرتی ہونے والے وفاقی سول ملازمین کے لیے ہے۔
پنشن کے تین اجزا
1. قابلِ شمار ملازمت
- پنشن کے لیے کم از کم 10 سال ضروری ہیں۔ 5 سے 10 سال کی ملازمت پر پنشن کے بجائے گریجویٹی ملتی ہے۔
- سال کے کسر والے حصے شمار نہیں ہوتے (سی ایس آر 468)، مگر چھ ماہ تک کی کمی معاف ہو جاتی ہے (سی ایس آر 423)، اس لیے آخر میں چھ ماہ یا زیادہ ہوں تو پورا سال گنا جاتا ہے۔
- 30 سال سے زیادہ ملازمت شمار نہیں ہوتی۔ غیر معمولی رخصت جیسے ناقابلِ شمار عرصے نکال دیے جاتے ہیں۔
2. پنشن ایبل تنخواہ (ایمولومنٹس)
یکم جنوری 2025 سے پنشن آخری تنخواہ پر نہیں بلکہ ملازمت کے آخری 24 ماہ کی اوسط پنشن ایبل تنخواہ پر بنتی ہے۔ اس میں بنیادی تنخواہ اور وہ ادائیگیاں شامل ہیں جو قواعد میں ایمولومنٹس شمار ہوتی ہیں؛ ایڈہاک ریلیف جیسے الاؤنسز شامل نہیں۔ فنانس ڈویژن کی 4 مارچ 2025 کی وضاحت کے مطابق ریٹائرمنٹ کے سال کا سالانہ انکریمنٹ، اگر بنتا ہو، اوسط نکالنے کے بعد جمع کیا جاتا ہے۔
3. پنشن کا پیمانہ
مجموعی پنشن = اوسط تنخواہ × 7 × سال ÷ 300۔
| قابلِ شمار ملازمت | اوسط تنخواہ کا حصہ |
|---|---|
| 10 سال | 70/300 = 23.33% |
| 15 سال | 105/300 = 35% |
| 20 سال | 140/300 = 46.67% |
| 25 سال | 175/300 = 58.33% |
| 30 سال | 210/300 = 70% |
کمیوٹیشن
کمیوٹیشن کا مطلب ہے ماہانہ پنشن کا کچھ حصہ چھوڑ کر ریٹائرمنٹ پر یکمشت رقم لینا۔ آپ مجموعی پنشن کا 35% تک کمیوٹ کر سکتے ہیں۔
- کمیوٹ شدہ پنشن = مجموعی پنشن × منتخب فیصد۔
- یکمشت رقم = کمیوٹ شدہ ماہانہ پنشن × 12 × کمیوٹیشن فیکٹر۔
- خالص ماہانہ پنشن = مجموعی پنشن − کمیوٹ شدہ پنشن۔
فیکٹر سرکاری کمیوٹیشن جدول سے لیا جاتا ہے، جو فنانس ڈویژن کے 4 ستمبر 2001 کے آفس میمورنڈم کا ضمیمہ دوم ہے (30 جنوری 2002 کو درست کیا گیا)۔ عمر اگلی سالگرہ والی لی جاتی ہے، اور ریٹائرمنٹ کی عمر پر ریٹائرمنٹ کی صورت میں 60 سال۔
| عمر (اگلی سالگرہ) | کمیوٹیشن فیکٹر |
|---|---|
| 50 | 18.3129 |
| 55 | 15.1478 |
| 58 | 13.434 |
| 59 | 12.8953 |
| 60 | 12.3719 |
| 61 | 11.8632 |
| 62 | 11.3684 |
| 65 | 9.9639 |
جدول 20 سے 80 سال تک ہے۔ عمر جتنی کم ہو، فیکٹر اتنا زیادہ، کیونکہ آپ زیادہ برس تک کم پنشن لیں گے۔
حل شدہ مثالیں
30 سال کی ملازمت
آخری 24 ماہ کی اوسط تنخواہ 150,000 روپے، 30 سال ملازمت، 35% کمیوٹیشن، عمر 60 سال۔
- مجموعی پنشن: 150,000 × 7 × 30 ÷ 300 = 105,000 روپے
- کمیوٹ شدہ پنشن: 105,000 روپے کا 35% = 36,750 روپے ماہانہ
- خالص ماہانہ پنشن: 68,250 روپے
- یکمشت رقم: 36,750 × 12 × 12.3719 = 5,456,008 روپے
22 سال 7 ماہ کی ملازمت
اوسط تنخواہ 90,000 روپے۔ 7 ماہ چھ سے زیادہ ہیں، اس لیے 23 سال شمار ہوں گے، یعنی اوسط تنخواہ کا 53.67%۔ مجموعی پنشن 48,300 روپے، کمیوٹیشن 16,905 روپے، خالص پنشن 31,395 روپے ماہانہ اور یکمشت رقم 2,509,764 روپے۔
اپنا اندازہ پنشن کیلکولیٹر سے لگائیں۔
رضاکارانہ ریٹائرمنٹ
10 ستمبر 2024 سے 25 سال کی ملازمت کے بعد رضاکارانہ ریٹائرمنٹ پر، ریٹائرمنٹ کی عمر تک باقی ہر سال کے لیے مجموعی پنشن میں 3% کمی ہوتی ہے، زیادہ سے زیادہ 20%۔ اوپر کی مثالیں ریٹائرمنٹ کی عمر پر ریٹائرمنٹ کی ہیں۔
پنشن، کمیوٹیشن اور گریجویٹی پر ٹیکس
- سرکار سے ملنے والی کمیوٹیشن ٹیکس سے مستثنیٰ ہے (دوسرا شیڈول، شق (12))، اور سرکاری ملازم کی گریجویٹی بھی سروس قواعد کے مطابق مستثنیٰ ہے (شق (13))۔
- سابق آجر کی پنشن پر ایک کروڑ روپے سالانہ تک 0%، اور اس سے اوپر کی رقم پر 5% حتمی ٹیکس ہے۔ 70 سال یا زیادہ عمر میں پنشن پر کوئی ٹیکس نہیں (دفعہ 12(2A))۔
- اگر ریٹائرمنٹ کے بعد اسی آجر یا اس کے متعلقہ ادارے میں کام جاری رکھیں تو پنشن پر عام تنخواہ والی شرحیں لگتی ہیں۔
کنٹریبیوٹری پنشن اسکیم: نئے ملازمین
فنانس ڈویژن کے 20 اگست 2024 کے آفس میمورنڈم کے مطابق یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد مستقل بنیاد پر بھرتی ہونے والے تمام وفاقی سول ملازمین (بشمول دفاعی بجٹ سے تنخواہ پانے والے سویلین) کنٹریبیوٹری پنشن فنڈ اسکیم میں ہیں، اور مسلح افواج میں یکم جولائی 2025 سے ہونے والی بھرتیاں۔ ملازم بنیادی تنخواہ کا 10% اور حکومت 20% جمع کرتی ہے، اور میمورنڈم کے مطابق یہ شرحیں عارضی ہیں اور بدل سکتی ہیں۔ ان ملازمین پر اوپر والا 7/300 فارمولا اور کمیوٹیشن لاگو نہیں؛ ان کی پنشن فنڈ میں جمع رقم اور اس کے منافع پر منحصر ہو گی۔ ریٹائرمنٹ پر ادائیگی کا طریقہ ہم نے کسی سرکاری دستاویز میں نہیں دیکھا، اس لیے یہاں درج نہیں۔
کیا شامل نہیں
- صوبائی ملازمین: صوبوں کے اپنے پنشن قواعد اور نوٹیفکیشن ہیں، جو وفاقی قواعد سے تاریخوں یا تفصیل میں مختلف ہو سکتے ہیں۔ اپنے صوبائی اکاؤنٹنٹ جنرل سے تصدیق کریں۔
- مسلح افواج: ان کے پنشن قواعد الگ ہیں۔
- فیملی پنشن: ملازم یا پنشنر کی وفات پر خاندان کو ملنے والی پنشن کی شرحیں اور شرائط الگ ہیں۔
- معذوری یا جبری ریٹائرمنٹ، اور ریٹائرمنٹ کے بعد بجٹ میں ملنے والے پنشن اضافے۔
ریٹائرمنٹ سے پہلے کیا کریں
- سروس بک دیکھیں کہ تمام ملازمت درج ہے اور غیر معمولی رخصت یا وقفے درست ہیں۔
- آخری 24 ماہ کی پے سلپس جمع کر کے اپنی اوسط پنشن ایبل تنخواہ خود نکالیں۔
- فیصلہ کریں کہ کتنی کمیوٹیشن لینی ہے؛ یہ انتخاب پنشن فارم 25 (نظرثانی شدہ 2016) پر ہوتا ہے، جو آپ کا دفتر پنشن کیس کے ساتھ اکاؤنٹنٹ جنرل (اے جی پی آر) کو بھیجتا ہے۔ اصل حساب وہیں ہوتا ہے۔
- یکمشت رقم کی منصوبہ بندی کریں۔ مثلاً پنشنرز بینیفٹ اکاؤنٹ میں یکم اکتوبر 2026 سے منافع کی شرح 12.72% سالانہ ہے اور منافع ماہانہ ملتا ہے؛ اوپر کی 5,456,008 روپے کی رقم پر یہ تقریباً 57,834 روپے ماہانہ بنتا ہے۔ دیکھیں قومی بچت کیلکولیٹر اور قومی بچت اسکیموں کا موازنہ۔
عام غلطیاں
- آخری تنخواہ پر حساب لگانا۔ یکم جنوری 2025 سے آخری 24 ماہ کی اوسط لی جاتی ہے، جو عام طور پر آخری تنخواہ سے کم ہوتی ہے۔
- 30 سال سے زیادہ ملازمت گننا، یا چھ ماہ والا قاعدہ بھول جانا۔
- یہ سمجھنا کہ 35% کمیوٹیشن سے یکمشت رقم پنشن کا 35% ہو گی۔ رقم کمیوٹ شدہ ماہانہ پنشن × 12 × فیکٹر ہے، جو 60 سال پر تقریباً 148 ماہ کی کمیوٹ شدہ پنشن کے برابر ہے۔
- بجٹ میں اعلان شدہ تنخواہ کے اضافے کو خود بخود پنشن ایبل سمجھ لینا۔ ایڈہاک ریلیف جیسے الاؤنسز ایمولومنٹس میں شامل نہیں ہوتے۔
اکثر پوچھے گئے سوالات
پنشن آخری تنخواہ پر بنتی ہے یا اوسط پر؟
یکم جنوری 2025 سے وفاقی پنشن آخری تنخواہ پر نہیں بلکہ ملازمت کے آخری 24 ماہ میں ملنے والی پنشن ایبل تنخواہ کی اوسط پر بنتی ہے۔ ریٹائرمنٹ کے سال کا سالانہ انکریمنٹ اگر بنتا ہو تو اوسط نکالنے کے بعد جمع ہوتا ہے۔
زیادہ سے زیادہ پنشن کتنی ہو سکتی ہے؟
اوسط تنخواہ کا 70%، جو 30 سال کی قابلِ شمار ملازمت پر ملتا ہے۔ 30 سال سے زیادہ ملازمت سے پنشن نہیں بڑھتی۔
کیا کمیوٹیشن لازمی ہے؟
نہیں۔ آپ مجموعی پنشن کا 35% تک کوئی بھی حصہ کمیوٹ کر سکتے ہیں، یا بالکل نہیں۔ کمیوٹیشن سے ابھی یکمشت رقم ملتی ہے مگر ماہانہ پنشن ساری عمر کے لیے اتنی کم ہو جاتی ہے۔
کیا پنشن یا کمیوٹیشن پر ٹیکس ہے؟
سرکار سے ملنے والی کمیوٹیشن ٹیکس سے مستثنیٰ ہے۔ سابق آجر کی پنشن پر ایک کروڑ روپے سالانہ تک 0% اور اس سے اوپر کی رقم پر 5% ٹیکس ہے، اور 70 سال کی عمر کے بعد کوئی ٹیکس نہیں۔ اگر آپ اسی آجر کے ہاں کام جاری رکھیں تو پنشن پر عام تنخواہ والی شرحیں لگتی ہیں۔
میں یکم جولائی 2024 کے بعد وفاقی ملازمت میں آیا، کیا مجھے یہ پنشن ملے گی؟
نہیں۔ یکم جولائی 2024 یا اس کے بعد مستقل بنیاد پر بھرتی ہونے والے وفاقی سول ملازمین کنٹریبیوٹری پنشن فنڈ اسکیم میں ہیں: بنیادی تنخواہ کا 10% آپ کا اور 20% حکومت کا۔ فنانس ڈویژن کے مطابق یہ شرحیں عارضی ہیں۔
اگر ملازمت 10 سال سے کم ہو تو؟
پنشن کے لیے کم از کم 10 سال کی قابلِ شمار ملازمت ضروری ہے۔ 5 سے 10 سال کی ملازمت پر پنشن کے بجائے گریجویٹی ملتی ہے۔
اس رہنمائی کے کیلکولیٹر
- پنشن کیلکولیٹرآخری تنخواہ، ملازمت کی مدت اور عمر سے وفاقی سرکاری ملازم کی ماہانہ پنشن اور کمیوٹیشن کی یکمشت رقم کا اندازہ لگائیں۔
- گریجویٹی کیلکولیٹرآخری تنخواہ اور ملازمت کے سالوں سے پاکستان میں ملازمت ختم ہونے پر ملنے والی گریجویٹی کا حساب لگائیں۔
- قومی بچت کیلکولیٹربہبود، ریگولر انکم، ڈیفنس، اسپیشل اور شارٹ ٹرم سرٹیفکیٹ، پنشنرز بینیفٹ اور سیونگز اکاؤنٹ پر ٹیکس کے بعد ماہانہ، ششماہی یا میچورٹی پر منافع معلوم کریں۔
ذرائع
- فنانس ڈویژن آفس میمورنڈم، یکم جنوری 2025: آخری 24 ماہ کی اوسط پر پنشن
- فنانس ڈویژن آفس میمورنڈم، 4 مارچ 2025: پنشن کی تنخواہ اور ریٹائرمنٹ کے سال کے انکریمنٹ کی وضاحت
- کمپینڈیم آف پنشن رولز اینڈ آرڈرز 2018 (فنانس ڈویژن): سی ایس آر 423، 468، 474-B، کمیوٹیشن جدول، 35% کمیوٹیشن
- فنانس ڈویژن آفس میمورنڈم، 2 اپریل 2016: پنشن فارم 25 (نظرثانی شدہ 2016)
- فنانس ڈویژن آفس میمورنڈم، 20 اگست 2024: نئے ملازمین کے لیے کنٹریبیوٹری پنشن فنڈ اسکیم
- فنانس ڈویژن آفس میمورنڈم، 10 ستمبر 2024: رضاکارانہ ریٹائرمنٹ پر پنشن میں کمی
- انکم ٹیکس آرڈیننس 2001، 30 جون 2026 تک ترمیم شدہ (ایف بی آر): دفعہ 12(2A)، پہلا شیڈول حصہ اول ڈویژن اول شق (2) کا پرووائزو، دوسرا شیڈول حصہ اول شقیں (12) اور (13)
- قومی بچت: پنشنرز بینیفٹ اکاؤنٹ
یہ رہنمائی عام معلومات کے لیے قواعد کی وضاحت کرتی ہے، یہ سرکاری، قانونی یا ٹیکس مشورہ نہیں۔ قواعد بدلتے رہتے ہیں، اس لیے کوئی قدم اٹھانے سے پہلے سرکاری ذریعہ یا کسی ماہر سے تصدیق کر لیں۔ دیکھیں ہم معلومات کیسے جانچتے ہیں۔